Το φορολογικό πλαίσιο για τους ελεύθερους επαγγελματίες στην Ελλάδα υφίσταται σημαντικές τροποποιήσεις από το 2025, με στόχο την ενίσχυση της φορολογικής συμμόρφωσης και τη δίκαιη κατανομή των φορολογικών βαρών. Οι αλλαγές αυτές επηρεάζουν το ελάχιστο τεκμαρτό εισόδημα, την κατάργηση του τέλους επιτηδεύματος, την προκαταβολή φόρου, καθώς και το καθεστώς ΦΠΑ για μικρές επιχειρήσεις. Γενικά, η φορολογία ελεύθερων επαγγελματιών αλλάζει και προσαρμόζεται εν έτει 2025. Πάμε να δούμε αναλυτικά τις αλλαγές που έχουν εφαρμοστεί.
Τι ισχύει σχετικά με τη φορολογία ελεύθερων επαγγελματιών εν έτει 2025
Από την 1η Ιανουαρίου 2024 (για το φορολογικό έτος 2024, δηλώσεις 2025), τίθεται σε εφαρμογή το νέο φορολογικό σύστημα για τους ελεύθερους επαγγελματίες, σύμφωνα με τον Ν.5073/2023 και τις σχετικές εγκυκλίους του Υπουργείου Οικονομικών. Οι αλλαγές είναι εκτενείς και στοχεύουν στην ενίσχυση της φορολογικής συμμόρφωσης μέσω αντικειμενικών κριτηρίων προσδιορισμού του εισοδήματος. Το νέο σύστημα εισάγει ελάχιστα τεκμαρτά εισοδήματα, προσαρμογές στο τέλος επιτηδεύματος, νέα όρια για ΦΠΑ και τροποποιήσεις στην προκαταβολή φόρου.
Αλλαγές που αφορούν τη φορολoγία ελεύθερων επαγγελματιών το 2025
- Ελάχιστο τεκμαρτό εισόδημα
Το τεκμαρτό εισόδημα υπολογίζεται με βάση τις αντικειμενικές δαπάνες διαβίωσης και τις δαπάνες απόκτησης περιουσιακών στοιχείων του φορολογούμενου και των εξαρτώμενων μελών του (άρθρα 30-34 ΚΦΕ). Το ελάχιστο τεκμαρτό εισόδημα για τους ελεύθερους επαγγελματίες αναπροσαρμόζεται λόγω της αύξησης του κατώτατου μισθού σε 830 ευρώ από τον Απρίλιο του 2024. Συγκεκριμένα, για το φορολογικό έτος 2024 (δηλώσεις 2025), το ελάχιστο φορολογητέο εισόδημα διαμορφώνεται ως εξής:
- 0–3 έτη δραστηριότητας: Μηδενικό τεκμαρτό εισόδημα.
- 4ο έτος: 3.873 ευρώ.
- 5ο έτος: 7.747 ευρώ.
- 6ο έτος: 11.620 ευρώ.
- 7–9 έτη: 12.782 ευρώ.
- 10–12 έτη: 13.944 ευρώ.
- Πάνω από 12 έτη: 15.106 ευρώ.
Επιπλέον, προβλέπεται μείωση του ελάχιστου φορολογητέου εισοδήματος κατά 50% για επαγγελματίες που δραστηριοποιούνται σε περιοχές με πληθυσμό έως 1.500 κατοίκους.
- Κατάργηση τέλους επιτηδεύματος
Από το 2025, καταργείται το τέλος επιτηδεύματος για τους ελεύθερους επαγγελματίες, αυτοαπασχολούμενους και ατομικές επιχειρήσεις. Το τέλος, που ανερχόταν σε 325 ευρώ ετησίως, δεν θα επιβαρύνει πλέον τους φορολογούμενους αυτής της κατηγορίας. Συνεπώς, με την κατάργηση του τέλους επιτηδεύματος το εκκαθαριστικό της Εφορίας θα είναι για όλους τους φορολογούμενους μειωμένο κατά 325 ευρώ.
- Προκαταβολή φόρου
Ο συντελεστής προκαταβολής φόρου για τους ελεύθερους επαγγελματίες παραμένει στο 55%. Για το πρώτο έτος λειτουργίας, παρέχεται έκπτωση 50% στην προκαταβολή φόρου. Η προκαταβολή καταβάλλεται την πρώτη χρονιά και στη συνέχεια κάθε χρόνο επιστρέφεται και προκαταβάλλεται ο φόρος της επόμενης χρήσης.
- Καθεστώς ΦΠΑ για μικρές επιχειρήσεις
Από την 1η Ιανουαρίου 2025, εφαρμόζεται νέο ειδικό καθεστώς ΦΠΑ για μικρές επιχειρήσεις με ετήσιο κύκλο εργασιών έως 100.000 ευρώ. Οι επιχειρήσεις αυτές μπορούν να πωλούν αγαθά και υπηρεσίες χωρίς να χρεώνουν ΦΠΑ στους πελάτες τους, υπό την προϋπόθεση ότι το κράτος μέλος έχει εφαρμόσει το καθεστώς στην εθνική του νομοθεσία.
Γενικά, οι αλλαγές στη φορολογία των ελεύθερων επαγγελματιών από το 2025 στοχεύουν στην ενίσχυση της φορολογικής δικαιοσύνης και στη διευκόλυνση των μικρών επιχειρήσεων. Η κατάργηση του τέλους επιτηδεύματος και η προσαρμογή του ελάχιστου τεκμαρτού εισοδήματος αποτελούν σημαντικά βήματα προς αυτή την κατεύθυνση. Οι επαγγελματίες καλούνται να ενημερωθούν έγκαιρα για τις αλλαγές και να προσαρμόσουν τις φορολογικές τους υποχρεώσεις αναλόγως.
Εάν θέλετε να πληροφορηθείτε περαιτέρω σχετικά με τις αλλαγές αυτές επικοινωνήστε με το Λογιστικό Γραφείο στο Ίλιον Gkiokas Accounting.